税率调整、开票、扣除率、报表填写_松山湖附近的会计实操培训学校

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1.调整税率所指的“从5月1日起”，以什么来界定时间起点？

答：所谓“从5月1日起”，指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，按照原税率开具发票；相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，按照新税率开具发票。

2.调整税率前发生的业务，如何正确开具发票呢？

答：在税率调整前已经按照原税率开具发票的业务，在5月1日以后，如果发生销售折让、中止或者退回的，按照原适用税率开具红字发票；如果因为开票有误需要重新开具发票的，先按照原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。在税率调整前没有开具发票的业务，如果需要补开发票，也应当按照原适用税率补开。

税控开票软件的税率栏次，默认显示的是调整后的税率，纳税人发生上述情况，需要手工选择原适用税率开具发票。

3.调整税率后，购进农产品的扣除率可有变化？

答：财税32号文件中，一条是普遍性规定，伴随税率调整，纳税人购进农产品扣除率同步从11%调整为10%。还有一条是特殊规定，明确纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。也就是说，税率调整前，购进农产品可以按照11%、13%扣除，税率调整后，按照10%、12%扣除。





【学校名称】东莞市都市领航职业培训学校
【都市领航教育开设课程】
【会计培训】会计零基础入门班、会计零基础初级职称考证班、会计真账实操班。
【电脑培训】办公文秘班、CAD工程绘图员、平面广告设计、UG产品模具设计
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【都市领航教育联系方式】
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