一般纳税人账务处理会计分录-大岭山附近的会计实操培训学校
发布时间：2026-01-23 17:01:06 点击率：
工业企业的一般纳税人账务处理，核心在于清晰记录、准确核算和合规申报，我来帮你梳理一下关键环节和实操要点。
一、核心业务流程与账务处理
采购环节
采购原材料：借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。
支付运费：借记“管理费用”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。
生产环节
归集生产成本：借记“生产成本”，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“制造费用”。
结转完工产品成本：借记“库存商品”，贷记“生产成本”。
销售环节
确认销售收入：借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
月末结账
结转增值税：将“应交增值税”各明细科目余额结转至“未交增值税”。
计提税金及附加：借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”等。
二、关键科目设置与核算
应交税费—应交增值税：下设“进项税额”、“销项税额”、“已交税金”等明细科目。
5官网
进项税额转出：用于处理非正常损失、用于集体福利等不得抵扣的情形。
未交增值税：核算月末转入的应交未交或多交的增值税额。
三、实操注意事项
发票管理：确保采购时取得合规增值税专用发票，以抵扣进项税额。
成本核算：准确归集和分配生产成本，避免失真。
税务申报：按月或按季进行增值税、企业所得税等申报。
四、学习资源推荐
视频教程：《一般纳税人全流程账务处理》、《一般纳税人会计分录账务处理》。
实务指南：《工业企业财税操作指南》、《一般纳税人账务处理及申报实操》。
——来自邓老师分享！
一、核心业务流程与账务处理
采购环节
采购原材料：借记“原材料”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。
支付运费：借记“管理费用”、“应交税费—应交增值税（进项税额）”，贷记“银行存款”等。
生产环节
归集生产成本：借记“生产成本”，贷记“原材料”、“应付职工薪酬”、“制造费用”。
结转完工产品成本：借记“库存商品”，贷记“生产成本”。
销售环节
确认销售收入：借记“银行存款”等，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”。
结转销售成本：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”。
月末结账
结转增值税：将“应交增值税”各明细科目余额结转至“未交增值税”。
计提税金及附加：借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交消费税”等。
二、关键科目设置与核算
应交税费—应交增值税：下设“进项税额”、“销项税额”、“已交税金”等明细科目。
5官网
进项税额转出：用于处理非正常损失、用于集体福利等不得抵扣的情形。
未交增值税：核算月末转入的应交未交或多交的增值税额。
三、实操注意事项
发票管理：确保采购时取得合规增值税专用发票，以抵扣进项税额。
成本核算：准确归集和分配生产成本，避免失真。
税务申报：按月或按季进行增值税、企业所得税等申报。
四、学习资源推荐
视频教程：《一般纳税人全流程账务处理》、《一般纳税人会计分录账务处理》。
实务指南：《工业企业财税操作指南》、《一般纳税人账务处理及申报实操》。
——来自邓老师分享！