如何做账?附会计每月做账顺序及流程-大朗会计培训学校
发布时间：2025-10-17 19:40:07 点击率：
会计做账的先后顺序需遵循会计准则和业务流程，以下是核心步骤的详细说明：
一、原始凭证处理
收集原始单据
包括发票、收据、银行流水、合同、出入库单等，需确保单据真实、完整、合法。
[学校位置：大朗富民中路328号盈丰大厦11楼整层]
审核与分类
检查单据的金额、日期、业务内容是否准确，按费用类型（如差旅费、办公费）或部门分类。
二、记账凭证编制
填制记账凭证
根据原始单据，按借贷记账法填写凭证，例如：
报销费用：借“管理费用-差旅费”，贷“银行存款/现金”。
销售收款：借“银行存款”，贷“主营业务收入”，贷“应交税费-增值税”。
凭证编号与附件
每张凭证需连续编号，并附对应原始单据作为附件。
三、账簿登记
总账与明细账
总账：按科目汇总（如资产、负债、所有者权益、收入、费用）。
明细账：细化到具体科目（如“应收账款-XX公司”）。
日记账
现金日记账、银行存款日记账需逐日逐笔登记，日清月结。
四、期末处理
对账与试算平衡
核对总账与明细账、账实（现金、存货）、账表（银行对账单）是否一致。
编制试算平衡表，检查借贷方是否相等。
计提与摊销
计提折旧、工资、税费；摊销长期待摊费用（如房租、无形资产）。
结转损益
将收入、费用类科目余额转入“本年利润”，计算当期盈亏。
五、财务报表编制
三大报表
资产负债表：反映企业某一时点的财务状况。
利润表：展示当期经营成果。
现金流量表：记录现金流入流出情况。
附注披露
补充重要会计政策、关联交易等信息。
六、纳税申报
计算应纳税额
增值税、企业所得税、个税等需按税法规定计算。
申报与缴税
通过电子税务局或线下渠道完成申报，确保按时缴纳税款。
七、归档与审计
凭证装订
按月或按年装订凭证，保存至少10年（根据《会计档案管理办法》）。
配合审计
提供账簿、报表等资料，接受内外部审计检查。
关键注意事项
顺序不可逆：必须先处理原始凭证，再记账、结账，最后编制报表。
时间节点：需在每月/季/年结账前完成所有业务处理。
合规性：遵循《企业会计准则》和税法要求，避免账务错误或税务风险。
通过以上流程，可确保会计信息的准确性和合规性。
——来自邓老师分享！
一、原始凭证处理
收集原始单据
包括发票、收据、银行流水、合同、出入库单等，需确保单据真实、完整、合法。
[学校位置：大朗富民中路328号盈丰大厦11楼整层]
审核与分类
检查单据的金额、日期、业务内容是否准确，按费用类型（如差旅费、办公费）或部门分类。
二、记账凭证编制
填制记账凭证
根据原始单据，按借贷记账法填写凭证，例如：
报销费用：借“管理费用-差旅费”，贷“银行存款/现金”。
销售收款：借“银行存款”，贷“主营业务收入”，贷“应交税费-增值税”。
凭证编号与附件
每张凭证需连续编号，并附对应原始单据作为附件。
三、账簿登记
总账与明细账
总账：按科目汇总（如资产、负债、所有者权益、收入、费用）。
明细账：细化到具体科目（如“应收账款-XX公司”）。
日记账
现金日记账、银行存款日记账需逐日逐笔登记，日清月结。
四、期末处理
对账与试算平衡
核对总账与明细账、账实（现金、存货）、账表（银行对账单）是否一致。
编制试算平衡表，检查借贷方是否相等。
计提与摊销
计提折旧、工资、税费；摊销长期待摊费用（如房租、无形资产）。
结转损益
将收入、费用类科目余额转入“本年利润”，计算当期盈亏。
五、财务报表编制
三大报表
资产负债表：反映企业某一时点的财务状况。
利润表：展示当期经营成果。
现金流量表：记录现金流入流出情况。
附注披露
补充重要会计政策、关联交易等信息。
六、纳税申报
计算应纳税额
增值税、企业所得税、个税等需按税法规定计算。
申报与缴税
通过电子税务局或线下渠道完成申报，确保按时缴纳税款。
七、归档与审计
凭证装订
按月或按年装订凭证，保存至少10年（根据《会计档案管理办法》）。
配合审计
提供账簿、报表等资料，接受内外部审计检查。
关键注意事项
顺序不可逆：必须先处理原始凭证，再记账、结账，最后编制报表。
时间节点：需在每月/季/年结账前完成所有业务处理。
合规性：遵循《企业会计准则》和税法要求，避免账务错误或税务风险。
通过以上流程，可确保会计信息的准确性和合规性。
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