东莞会计培训班-都市领航教育分享2025年个人所得税缴纳标准！
发布时间：2025-07-25 13:07:42 点击率：
都市领航教育整理了2025年个人所得税缴纳标准及抵扣方式的详细说明：
一、2025年个税缴纳标准
【学校位置：大朗富民中路328号盈丰大厦11楼】
起征点
每月5000元（全年6万元）。
计算公式：
应纳税所得额 = 年度综合收入 - 6万元（基本减除） - 专项扣除（五险一金） - 专项附加扣除 - 其他依法扣除。
税率表（七级超额累进）
全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
≤36,000元 3% 0
36,000–144,000元 10% 2520
144,000–300,000元 20% 16920
300,000–420,000元 25% 31920
420,000–660,000元 30% 52920
660,000–960,000元 35% 85920
>960,000元 45% 181920
注：点击查看税率计算案例演示视频
二、专项附加抵扣项目及标准
2025年专项附加扣除共7项，具体如下：
子女教育
每个子女每月2000元（覆盖3岁至博士阶段）。
父母可选一方全额扣或双方各扣50%。
婴幼儿照护（0-3岁）
每月2000元/子女，扣除方式同子女教育。
赡养老人
独生子女：每月3000元；
非独生子女：每人分摊上限1500元/月（需书面协议）。
适用对象：年满60岁的父母/祖父母。
住房相关
贷款利息：首套房每月1000元，最长扣240个月；
住房租金：按城市分三档（1500元/1100元/800元）；
注意：房贷利息与租金扣除不可同时享受。
继续教育
学历教育：每月400元（最长48个月）；
职业资格：取证当年一次性扣3600元。
大病医疗
医保目录内自付超1.5万元部分，限额8万元/年；
可扣除本人或未成年子女医疗费用。
注：此处展示专项附加扣除申报指南卡片
三、抵扣操作流程
申报方式
个人申报：通过“个人所得税APP”在线填报；
单位代办：提交专项扣除信息表给单位。
关键规则
每年12月31日前需确认次年扣除信息，否则暂停抵扣；
夫妻分摊方式（如子女教育、房贷）需提前约定，年度内不可变更；
住房租金需提供无房证明，夫妻同城仅一方可扣。
四、计算示例
案例：年收入25万元，五险一金3万元，专项附加扣除（子女教育+房贷+赡养老人）共7.2万元。
应纳税所得额 = 250,000 - 60,000 - 30,000 - 72,000 = 88,000元
适用税率10%：88,000 × 10% - 2,520 = 6,280元
注意事项
年终奖可选择单独计税或并入综合所得，需根据收入水平优选；
虚报扣除将承担法律责任，需留存凭证备查（如出生证明、贷款合同）。
——来自邓老师分享！
一、2025年个税缴纳标准
【学校位置：大朗富民中路328号盈丰大厦11楼】
起征点
每月5000元（全年6万元）。
计算公式：
应纳税所得额 = 年度综合收入 - 6万元（基本减除） - 专项扣除（五险一金） - 专项附加扣除 - 其他依法扣除。
税率表（七级超额累进）
全年应纳税所得额 税率 速算扣除数
≤36,000元 3% 0
36,000–144,000元 10% 2520
144,000–300,000元 20% 16920
300,000–420,000元 25% 31920
420,000–660,000元 30% 52920
660,000–960,000元 35% 85920
>960,000元 45% 181920
注：点击查看税率计算案例演示视频
二、专项附加抵扣项目及标准
2025年专项附加扣除共7项，具体如下：
子女教育
每个子女每月2000元（覆盖3岁至博士阶段）。
父母可选一方全额扣或双方各扣50%。
婴幼儿照护（0-3岁）
每月2000元/子女，扣除方式同子女教育。
赡养老人
独生子女：每月3000元；
非独生子女：每人分摊上限1500元/月（需书面协议）。
适用对象：年满60岁的父母/祖父母。
住房相关
贷款利息：首套房每月1000元，最长扣240个月；
住房租金：按城市分三档（1500元/1100元/800元）；
注意：房贷利息与租金扣除不可同时享受。
继续教育
学历教育：每月400元（最长48个月）；
职业资格：取证当年一次性扣3600元。
大病医疗
医保目录内自付超1.5万元部分，限额8万元/年；
可扣除本人或未成年子女医疗费用。
注：此处展示专项附加扣除申报指南卡片
三、抵扣操作流程
申报方式
个人申报：通过“个人所得税APP”在线填报；
单位代办：提交专项扣除信息表给单位。
关键规则
每年12月31日前需确认次年扣除信息，否则暂停抵扣；
夫妻分摊方式（如子女教育、房贷）需提前约定，年度内不可变更；
住房租金需提供无房证明，夫妻同城仅一方可扣。
四、计算示例
案例：年收入25万元，五险一金3万元，专项附加扣除（子女教育+房贷+赡养老人）共7.2万元。
应纳税所得额 = 250,000 - 60,000 - 30,000 - 72,000 = 88,000元
适用税率10%：88,000 × 10% - 2,520 = 6,280元
注意事项
年终奖可选择单独计税或并入综合所得，需根据收入水平优选；
虚报扣除将承担法律责任，需留存凭证备查（如出生证明、贷款合同）。
——来自邓老师分享！