新手会计必看做账全流程详解-都市领航教育会计培训学校

一、前期准备工作

1. 单据收集与审核

• 每日需收集发票、银行回单、费用报销单等原始凭证
• 重点审核单据的完整性（抬头、税号、金额）与合规性（发票真伪查验）
• 按收支类型分类整理，建议使用多联文件夹分月存放

1. 科目设置规范

• 参照《企业会计准则》设置一级科目
• 根据行业特性细化二级科目（如制造业需设置"生产成本-直接材料"等）
• 常见易错点：往来科目必须按客户/供应商设明细账

二、账务处理核心步骤

1. 编制记账凭证

• 严格遵循"有借必有贷，借贷必相等"原则
• 摘要需包含关键要素：单位名称、业务性质、单据号
• 示范分录：

·        借：管理费用-办公费  500 

·        贷：银行存款-工行  500 

·        （附：增值税普票No.123456）

2. 账簿登记要点

• 现金日记账：做到日清月结，每日余额与保险柜现金核对
• 银行账：每月10日前完成银企对账，标注未达账项
• 明细账：应收应付需定期发函确认，避免呆坏账

3. 期末结转流程

• 计提类：折旧（直线法/加速折旧）、工资（注意社保分摊）
• 摊销类：长期待摊费用按受益期平均分摊
• 结转损益：通过"本年利润"科目汇总经营成果

三、税务申报关键节点

1. 增值税申报

• 每月15日前完成抄报税（金税盘自动汇总）
• 进项税认证需在发票360天内完成
• 申报表逻辑校验：附表一销项=主表第1栏

1. 企业所得税预缴

• 季度终了15日内申报
• 特别注意：固定资产加速折旧优惠需填A201020表
• 利润总额与财务报表利润总额差异需附说明

四、常见问题解决方案

• 账实不符处理：编制银行存款余额调节表，追溯3个月交易记录
• 错账更正：红字冲销法（当年错账）、补充登记法（漏记账）
• 电子档案管理：财务软件需每日备份，纸质凭证保存30年

——来自邓老师分享！